Ako živnostník a malá firma legálne ušetria na daniach v roku 2026: Kompletný prehľad

Každý rok v marci sa opakuje tá istá situácia: podnikatelia platia dane, ktoré platiť nemuseli. Nie preto, že by podvádzali, ale preto, že jednoducho nevedeli, čo zákon dovoľuje. A neznalosť zákona neospravedlňuje.

UPOZORNENIE:

Informácie v tomto článku sú všeobecného charakteru a neslúžia ako náhrada individuálneho daňového poradenstva. Legislatíva sa mení. Aj to je dôvod, prečo pre vašu konkrétnu situáciu vždy odporúčam osobnú konzultáciu.

Za takmer 30 rokov praxe som prešla desiatkami firiem a stovkami daňových priznaní. A jedno viem povedať otvorene: rozdiel medzi tým, čo musíte zaplatiť a čo skutočne zaplatíte, bývajú tisícky eur. Legálne.

Tento článok vám dá konkrétny prehľad, ale bez právnického žargónu. Ak po prečítaní zistíte, že si nie ste istí vlastnou situáciou, dohodnite si konzultáciu.

Živnosť alebo s.r.o.? Čo sa vám viac oplatí v roku 2026

Toto je top otázka za posledné mesiace, kedy nabehla konsolidácia, a ktorú mi klienti z celkom pochopiteľných príčin kladú. Budem faktická. Odpoveď závisí predovšetkým od výšky vášho čistého zisku a od toho, ako plánujete peniaze z firmy vyberať. Ak vás zaujíma aj téma výplaty zisku, prečítajte si môj článok Ako si vyplatiť peniaze z firmy na súkromný účet.

Porovnanie: Živnosť vs. s.r.o. a daňové zaťaženie 2026

Kritérium	Živnostník (SZČO)	s.r.o.
Daň z príjmu (do 60 000 €)	15 %	15 %
Daň z príjmu (nad 60 000 €)	19 % / 25 %	21 %
Paušálne výdavky	✅ 60 %, max. 20 000 €	❌ Nie
Nezdaniteľná časť základu	✅ Áno	❌ Nie
Ručenie za záväzky	Celý osobný majetok	Iba majetok firmy
Min. odvody mesačne (2026)	425,03 € (SP 303,11 € + ZP 121,92 €)	Len ak si vypláca mzdu
Daň z dividend	—	7 % pri výplate zisku
Účtovníctvo	Jednoduchšie — nižšie náklady	Podvojné — vyššie náklady

Zdroj: Gabriela Jurečková

Praktické pravidlo: Ak zarobíte čistého zisku nad 25 000 € ročne a máte plán rásť, s.r.o. sa začína viac oplácať. Pod touto hranicou živnosť s paušálnymi výdavkami väčšinou vyhráva.

⚠️ Optimálna forma podnikania závisí od vašej konkrétnej situácie. Pred rozhodnutím vždy odporúčam individuálnu konzultáciu — čísla v tabuľke sú všeobecné, nie váš prípad.

Minimálne odvody živnostníka 2026 — rekordný nárast

Od januára 2026 platia pre SZČO výrazne vyššie odvody. Ročný nárast je takmer 1 000 eur oproti roku 2025. Dôvodom je zmena výpočtu minimálneho vymeriavacieho základu (z 50 % na 60 % priemernej mzdy) a zvýšenie sadzby zdravotného poistenia z 15 % na 16 %.

Typ odvodu	2025	2026	Zmena	Sadzba
Sociálne odvody (min.)	237,02 €	303,11 €	+66,09 €	33,15 %
Zdravotné odvody (min.)	107,25 €	121,92 €	+14,67 €	16 %
CELKOVO mesačne	344,27 €	425,03 €	+80,76 €	—

Začínajúci živnostníci: Od roku 2026 sa odvodové prázdniny skrátili na 6 mesiacov (predtým 12 mesiacov). Po uplynutí tejto doby platíte znížený mikroodvod 131,34 €/mesiac. Od 1. 7. 2026 platia nové pravidlá pre všetkých. Aktuálne sumy overíte na stránke Sociálnej poisťovne.

Ako legálne znížiť daňový základ

Toto je až 7 možností, ktoré živnostníci prehliadajú

Všetky tieto nástroje sú súčasťou bežnej daňovej optimalizácie, ktorú riešime s klientmi. Pozrite si, čo sa vám môže oplatiť.

1. Paušálne výdavky — najjednoduchší nástroj

Ako živnostník (neplatca DPH) môžete uplatniť 60 % z príjmov ako výdavky — bez dokladov, bez faktúr. Strop je 20 000 € ročne. Ak vaše skutočné výdavky sú nižšie, paušál je výhodnejší.

+ DOPLNÍME infografiku : Paušálne výdavky. Zdroj.: www.gabrielajureckova.sk

2. Nezdaniteľná časť základu dane

V roku 2026 si živnostník môže znížiť základ dane o 4 922,82 € (pri príjme do určitej hranice). Automaticky. Mnohí na to zabudnú.

3. Odpočet výdavkov na vzdelávanie a rozvoj

Kurzy, školenia, odborná literatúra súvisiaca s vašou činnosťou — všetko sú uznané výdavky. Vrátane online vzdelávania.

4. Investičné odpočty pre s.r.o.

Firmy môžu od základu dane odpočítať výdavky na výskum a vývoj (super-odpočet 100–200 %). Týka sa to aj IT firiem, výrobcov a podnikateľov investujúcich do inovácií.

5. Správne nastavenie odpisov

Automobil, notebook, zariadenie — nie sú to jednorazové výdavky, ale odpisy počas rokov. Správne zaradenie a zrýchlené odpisy môžu výrazne ovplyvniť základ dane.

6. DPH registrácia — nové pravidlá od roku 2025

Od roku 2025 platia dva obratové prahy — obrat sa sleduje za kalendárny rok, nie za posledných 12 mesiacov:

Obratový prah	Kedy ste platiteľom	Poznámka
50 000 €	Od 1. 1. nasledujúceho roka	Žiadosť do 5 pracovných dní od prekročenia. Obrat sa sleduje za kalendárny rok — nie posledných 12 mesiacov.
62 500 €	Okamžite — v deň dodania	Ak jedným dodaním presiahne 62 500 €, stávate sa platiteľom v ten deň. Žiadosť do 5 pracovných dní.

Podrobnosti k registrácii DPH nájdete na Finančnej správe SR.

7. Benefity pre zamestnancov namiesto mzdy

Príspevky na stravovanie, rekreáciu, vzdelávanie alebo životné poistenie, je daňovo efektívnejšie ako čistá mzda. Platí pre s.r.o. aj živnostníkov so zamestnancami.

Kedy príde kontrola z Daňového úradu a ako sa pripraviť

Daňová kontrola nie je trest. Je to proces a ak máte doklady v poriadku, nie je sa čoho báť.

Najčastejšie dôvody daňovej kontroly:

Vysoké odpočty DPH bez zodpovedajúcich príjmov
Dlhodobé daňové straty
Náhodný výber (áno, existuje)
Podnet od iného subjektu
Nezrovnalosti v daňovom priznaní

💡 Kontrola sa oznamuje vopred. Máte právo na zastúpenie daňovým poradcom. Nikdy sa kontroly nezúčastňujte bez odborníka, ak nemáte istotu, že máte všetko kompletné.

Najčastejšie otázky živnostníkov a malých firiem

❓ Musím si ako živnostník viesť účtovníctvo?

✅ Živnostník (neplatca DPH) môže viesť iba daňovú evidenciu príjmov a výdavkov — nie plné účtovníctvo. Platca DPH musí viesť jednoduché účtovníctvo alebo daňovú evidenciu s evidenciou DPH. Viac o tom, čo zahŕňa komplexné vedenie účtovníctva, nájdete na stránke služieb.

❓ Kedy sa mi oplatí prejsť zo živnosti na s.r.o.?

✅ Zvyčajne pri čistom zisku nad 25 000 € ročne, alebo ak potrebujete obmedziť osobné ručenie, získavať investorov, prípadne vstúpiť do väčších obchodných vzťahov. Súvisiaca téma: Ako si vyplatiť peniaze z firmy na súkromný účet.

❓ Môžem si ako živnostník odpočítať náklady na home office?

✅ Áno, pomernou časťou — podľa podielu plochy bytu alebo domu, ktorú používate na podnikanie. Potrebujete doklady (nájomná zmluva, faktúry za energie) a zdôvodnenú kalkuláciu.

❓ Čo je DPH OSS a týka sa ma?

✅ DPH OSS (One Stop Shop) sa týka firiem predávajúcich digitálne služby alebo tovar spotrebiteľom do iných krajín EÚ. Umožňuje odvod DPH centrálne cez Slovensko, bez registrácie v každej krajine EÚ.

❓ Ako dlho musím uchovávať účtovné doklady?

✅ Prehľad lehôt:

Typ dokumentu	Povinná lehota uchovávania
Účtovná závierka a výročná správa	10 rokov
Účtovné doklady, knihy, pomocné knihy	5 rokov
DPH doklady	10 rokov
Mzdové listy	50 rokov

❓ Oplatí sa mi platiť daňového poradcu?

✅ Pri príjme nad 30 000 € ročne takmer vždy. Príklad z mojej praxe: Klientka prišla s rokom uzatvoreným so stratou 20 000 €. Po audite a opravách odišla so ziskom 15 000 €. Rozdiel bol 35 000 €. Jeden správne identifikovaný odpočet pokryje honorár poradcu niekoľkonásobne.

❓ Ako si vybrať správnu účtovníčku?

✅ Hľadajte kombináciu: odbornosť overená praxou, schopnosť zrozumiteľne vysvetliť aj zložité veci a dostupnosť mimo daňovej sezóny.

❓ Aký je termín daňového priznania v roku 2026?

✅ Základný termín je 31. marca 2026. S 3-mesačným odkladom (oznámenie do 31. 3.) je predĺžený termín 30. jún 2026. Pri príjmoch zo zahraničia je možný odklad do 30. septembra 2026.

Daňový kalendár 2026 — termíny, ktoré nesmú uniknúť

Termín	Čo treba urobiť
2. 2. 2026	Daň z motorových vozidiel — priznanie a úhrada za rok 2025
Do 25. každého mesiaca	Podanie DPH priznania a kontrolného výkazu (mesační platcovia DPH)
Do 25. po štvrťroku	Podanie DPH priznania (štvrťroční platcovia DPH)
31. 3. 2026	Daňové priznanie: základný termín + oznámenie o odklade
30. 6. 2026	Predĺžený termín: 3-mesačný odklad (oznámenie do 31. 3. 2026)
30. 9. 2026	Predĺžený termín pri príjmoch zo zahraničia: 6-mesačný odklad
Do 8. každého mesiaca	Úhrada sociálnych a zdravotných odvodov za predchádzajúci mesiac
Od 1. 7. 2026	Sociálna poisťovňa prepočíta odvody na základe daňového priznania za rok 2025

Prečo je to dôležité?

Daňová optimalizácia nie je o vyhýbaní sa povinnostiam, ale je o vedomostiach

Štát ponúka nástroje, ktoré podnikateľom umožňujú znížiť daňové zaťaženie. Paušálne výdavky, nezdaniteľné časti, odpisy, benefity. Tie všetky existujú preto, aby ste ich využívali.

Problém nie je zákon. Problém je, že väčšina živnostníkov a malých firiem tieto nástroje jednoducho nepozná, alebo ich nesprávne uplatňuje.

Nie ste si istí, ako ste na tom? Ponúkam bezplatnú 30-minútovú konzultáciu.

📞 +421 903 752 737 🌐 Rezervujte konzultáciu na gabrielajureckova.sk

Overené zdroje